Обновление налогового законодательства февраль 2016
02.03.2016
Разботка и изготовление бланков строгой отчетности самостоятельно
Организация и ИП, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. При этом утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется. Пунктом 4 Положения также предусмотрено, что бланк документа может изготавливаться не только типографским способом, но и формироваться с использованием автоматизированных систем. (Письмо Минфина от 20.01.2016 № 03-11-06/2/1651)
Хранение электронных счетов-фактур
Счета-фактуры, выставленные в установленном порядке в электронном виде, хранятся налогоплательщиком в электронном виде без распечатки их на бумажном носителе совместно с сертификатом ключа подписи в течение срока, установленного для хранения счетов-фактур. (Письмо Минфина от 13.01.2016 № 03-03-06/1/259)
Принятие к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному с опозданием
Счета-фактуры, выставленные исполнителем после срока, установленного пунктом 3 статьи 168 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом. (Письмо Минфина от 25.01.2016 № 03-07-11/2722)
Дата получения материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам
Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство. Изложенный порядок применяется и в случаях, когда проценты по условиям договора были начислены, но не уплачены до 1 января 2016 года. (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-06/4762)
НДФЛ с оплаты дополнительного отпуска после производственной травмы
Оплата дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения, являющаяся обеспечением по страхованию, предусмотренным подпунктом 3 пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", а не компенсационной выплатой, не подпадает под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ. Суммы такой оплаты подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. (Письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-06/5458)
Предоставление стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида
Родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил - 350 000 рублей. Закрепленный НК РФ способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования. (Письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4977)
Начисление пени налогоплательщикам по авансовым платежам
Если налог по итогам налогового периода исчислен в меньшей сумме, чем ранее исчисленные авансовые платежи в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период и расчет пеней происходит в автоматизированном режиме на пересчитанную сумму авансовых платежей. При этом особенностей в механизме расчета пеней применительно к конкретному налогу нет. Пеня будет начислена в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ, на пересчитанную сумму авансовых платежей. (Письмо ФНС от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711)
Учет расходов на приобретение предмета лизинга при их компенсации из федерального бюджета
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов. Имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга). Если лизингодателю компенсирована часть расходов на приобретение предмета лизинга из других источников (например, из федерального бюджета), то такие расходы не учитываются при формировании первоначальной стоимости у лизингополучателя. (Письмо Минфина РФ от 21 января 2016 г. N 03-03-06/1/1942)
Перечень товаров, плату за отходы которых могут компенсировать льготами
Распоряжением Правительства РФ утвержден перечень упаковки, готовых товаров (продукции), после утраты потребительских свойств которыми образуются отходы, которые представлены биоразлагаемыми материалами. В перечень попали изделия из хлопковых, льняных тканей и волокон, картонные и бумажные изделия. Распоряжение вступает в силу со дня его официального опубликования (Распоряжение Правительства РФ от 11.02.2016 г. N 202-р)
Поправки в части определения понятия контролируемой задолженности
Президентом подписан и официально опубликован федеральный закон от 15.02.2016 № 25-ФЗ "О внесении изменений в статью 269 части второй Налогового кодекса РФ в части определения понятия контролируемой задолженности". Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие. (Федеральный закон от 15.02.2016 г. N 25-ФЗ)
Право налогового органа на выездную проверку в случае переезда организации
Налоговый орган, в котором организация состоит на учете до момента внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения этой организации, вправе вынести решение о проведении в отношении такой организации выездной налоговой проверки в день снятия с учета. (Письмо ФНС от 24.12.2015 № ЕД-4-2/22699)
Представление крупнейшим налогоплательщиком 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и уплата налога
Организация-налоговый агент, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, должна по всем доходам, выплачиваемым работникам, как организацией, так и его обособленным подразделением, представлять Справки 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению. Сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с дохода работника обособленного подразделения, должна быть перечислена в бюджет по месту постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения. (Письмо ФНС от 01.02.2016 № БС-4-11/1395)
Зачет иностранного налога, если он аналогичен налогу на прибыль
Если из законодательного акта иностранного государства, которым налог был установлен, и названия налога следует, что налог является по существу аналогичным налогу на прибыль организаций, установленному главой 25 НК РФ, для осуществления процедуры зачета сумм налога, уплаченных российской организацией за пределами РФ, она должна включить доходы, полученные за пределами РФ (уменьшенные на соответствующие суммы расходов), в налоговую базу при уплате налога на прибыль в РФ. В соответствии с налоговым законодательством РФ в целях осуществления зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, российской организации следует представить вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006) налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (форма по КНД 1151024), и оригинал документа, предусмотренного пунктом 3 статьи 311 НК РФ. (Письмо Минфина России от 14.01.2016 N 03-08-13/679)
Учет в расходах затрат на страхование ответственности владельца опасных объектов
Страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда окружающей среде в результате аварии на опасном объекте, в соответствии с законодательством РФ, не является условием осуществления организацией своей деятельности. Кроме того, такое страхование не является обязательным видом страхования, а также не относится к видам добровольного страхования, расходы на которые учитываются для целей налогообложения прибыли организаций. Таким образом, расходы на страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда окружающей среде в результате аварии на опасном объекте не учитываются для целей налогообложения. (Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1265; Письмо Минфин России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1119)
Статья оказалась полезной? Поделиться в
