Обновление налогового законодательства за январь 2017
04.02.2017
Порядок учета взносов на обязательное соцстрахование по больничнымМинтруд внес изменения в Порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденный Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 18 ноября 2009 г. N 908н. (Приказ Минтруда России от 21.12.2016 N 765н)
Составление агентом для покупателя-принципала двух счетов-фактур
Агенты, приобретающими для принципала товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, составляют принципалам счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. При приобретении агентом услуг для одного покупателя-принципала составление агентом принципалу по приобретенным для него услугам двух счетов-фактур на основании одного счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, вышеуказанными Правилами не предусмотрено. (Письмо Минфина РФ от 08.12.2016 N 03-07-09/73280)
Отражение в 6-НДФЛ начисление за декабрь, если выплата прошла в декабре, и если — в январе
В случае если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года. (Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@)
Учет расходов на занятия работников спортом
Учитывая, что мероприятия, связанные с занятиями работников физкультурой и спортом, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников организации, расходы на оплату услуг, связанных с занятиями работников физкультурой и спортом, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, относятся к расходам, не учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (Письмо Минфина РФ от 16.12.2016 N 03-03-06/1/75464)
Определение предельной величины признаваемых расходом процентов по долговым обязательствам
При определении в соответствии с пунктом 2 статьи 269 НК предельной величины признаваемых расходом процентов в отношении долговых обязательств, возникших до 01.10.2014 (при условии неизменности в течение 2016 года сроков исполнения таких обязательств) на основании специальных положений статьи 2 Федерального закона № 32-ФЗ, в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 при определении величины собственного капитала не учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы по всей дебиторской (кредиторской) задолженности организации. При определении же предельной величины признаваемых расходом процентов, в отношении долговых обязательств, возникших после 01.10.2014, величина собственного капитала определяется в общеустановленном порядке с учетом положений пункта 2 статьи 269 НК. (Письмо ФНС от 10.01.2017 г. № СД-4-3/95@)
Выплата зарплаты чаще, чем два раза в месяц
Заработная плата работникам предприятия выплачивается два раза в месяц в установленные коллективным договором, другими локальными нормативными правовыми актами сроки, что соответствует нормам статьи 136 ТК РФ. При этом следует отметить, что ТК РФ устанавливает требование выплаты заработной платы не реже, чем два раза в месяц. В связи с чем. работодатель локальным нормативным актом, трудовым договором может предусматривать положения о выплате заработной платы чаще, чем два раза в месяц. (Письмо Минтруда от 28.11.2016 г. № 14-1/В-1180)
Аннулирование записи в книге покупок
При аннулировании записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений, показатели в графах 15 - 16 книги покупок указываются с отрицательным значением. При аннулировании записи из книги покупок (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в связи с внесением в них исправлений используются дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. При аннулировании записи из книги покупок (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в случае, не связанном с внесением в них исправлений, необходимо также использовать дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы эти счет-фактура, корректировочный счет-фактура. (Письмо Минфина России от 26.12.2016 N 03-07-09/77996)
Статья оказалась полезной? Поделиться в
