Основные изменения налоговой системы РФ с 2026 года

Бюджетный пакет Правительства РФ: Основное

Ключевое изменение: Основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.

Основные положения:

• Рост ставки на 2 п.п. (до 22%).
• Применяется к отгрузкам 2026 года и последующих лет.

• Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров (продукты первой необходимости, лекарства, детские товары, печатные издания).

IT-сфера и ПО

Отменяется освобождение от НДС (п.26 ст.149 НК РФ). Программы из реестра Минцифры будут облагаться НДС 22% с 1 января 2026 года.

НДС на товары с маркетплейсов (из-за рубежа)

Вводится поэтапное повышение ставки для иностранных продавцов и российских маркетплейсов:

Прочие изменения по НДС:

• Общепит: Лимит доходов для освобождения от НДС повышен до 3 млрд руб. (с 2026 г.).
• Гостиницы: Нулевая ставка продлена до конца 2030 года.

• Импортеры: Введен авансовый НДС (уплата до пересечения границы) для борьбы с «серым» импортом.

• Процессинг/Эквайринг: Будут облагаться НДС 22%.
• Молокосодержащие продукты: С растительным жиром — исключены из льготной ставки 10%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Снижение лимита освобождения от НДС!

Лимит для освобождения от НДС снижается с 60 млн руб. до:

• 20 млн рублей в 2026 году
• 15 млн рублей в 2027 году
• 10 млн рублей в 2028 году

При превышении лимита возникает обязанность платить НДС (ставки 5%, 7% или общие 22%).

Таблица ставок НДС при УСН

Региональные льготы

Правительство РФ будет определять перечень приоритетных видов деятельности. Возможность регионов самостоятельно снижать ставки до 1% будет ограничена для унификации подходов.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Исключение видов деятельности

Из сферы применения ПСН исключаются:

1. Автотранспортные услуги по перевозке грузов.
2. Розничная торговля в стационарных торговых объектах (кроме удаленных мест).

Цель: выравнивание условий конкуренции с крупным бизнесом.

Новое в законодательстве

Меняется определение розничной торговли: исключается торговля через объекты с торговыми залами. Теперь ПСН доступна только для нестационарной торговой сети.

Новая возможность: При изменении физических показателей ИП может подать заявление на замену патента с перерасчетом налога.

Страховые взносы и МРОТ

МРОТ с 1 января 2026 года

27 093 рубля (+20,7%)

Страховые взносы

• Предельная база на 2026 год: 2 979 000 рублей.
• Тариф до предельной базы: 30%.
• Тариф свыше предельной базы: 15,1%.

Изменения для IT и МСП

• IT-компании: Тариф повышается с 7,6% до 15% (в пределах базы), сверх базы — 7,5%.
• Радиоэлектронная промышленность: Тариф сверх базы — 0%.
• МСП (пониженные тарифы): Сохраняются только для обрабатывающих производств, транспорта, электронной промышленности. Для остальных перечень определит Правительство.

Борьба с "номиналами"

Если общество не начисляет зарплату директору, минимальная база для взносов — 1 МРОТ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Семейная выплата 2026

Для семей с двумя и более детьми предусмотрен возврат части НДФЛ (пересчет по ставке 6% вместо 13%).

Условия: доход не более 1,5 прожиточного минимума на человека, отсутствие долгов по алиментам.

Увеличение стандартных вычетов на детей

• На первого ребенка: 2 800 руб. (было 1 400)
• На второго ребенка: 5 600 руб. (было 2 800)
• На третьего ребенка: 12 000 руб. (было 6 000)
• На четвертого и далее: 24 000 руб. (было 6 000)
• На ребенка-инвалида: 48 000 руб. (было 12 000)

Иноагенты

Ставка НДФЛ 30% со всех доходов, независимо от резидентства. Отмена имущественных и инвестиционных вычетов.

Налог на прибыль

• Федеральный инвестиционный вычет: 3% от расходов на ОС. Максимум 50% от суммы инвестиций.
• Убытки прошлых лет: Ограничение уменьшения базы на 50% продлено до 2030 года.

• Игорный бизнес: Новый налог 7% от принятых ставок и выигрышей + налог на прибыль 25%.

Туристический налог

Вводится поэтапно. Минимальная сумма — 100 рублей в сутки.

Льготы: Герои СССР/РФ, участники ВОВ и СВО, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды освобождаются от уплаты.

Транспортный, Земельный налог и Налог на имущество

Транспортный налог

• Льготы: Участники СВО и члены их семей освобождены от налога (кроме авто из перечня роскоши).
• Сроки: С 2027 года авансы — 28 мая, августа, ноября. Годовой налог — 28 марта.

Земельный налог

Освобождение от налога с 6 соток для ветеранов боевых действий, участников СВО и многодетных семей (дети до 23 лет при очном обучении).

Налог на имущество физлиц

Доп. вычет кадастровой стоимости для семей с 3+ детьми. Освобождение для жителей зон ЧС/КТО при отселении.

Налоговое администрирование

Полномочия ФНС

• Камеральные проверки может проводить любая инспекция (экстерриториальность).
• Выемка и осмотр теперь возможны и при камеральной проверке.
• Рассмотрение материалов проверки возможно по видеосвязи.

Налоговый мониторинг (новые критерии с 2026)

Достаточно соответствовать одному из критериев:

1. Годовой доход ≥ 800 млн руб.
2. Активы ≥ 800 млн руб.
3. Уплаченные налоги ≥ 80 млн руб.

ЭДО

С 2026 года запрещен обмен через операторов ЭДО накладными и актами старых форматов. Только электронные УПД.

Налоговая амнистия

Недоимка физлиц (без статуса ИП) до 500 руб. на 01.05.2026 признается безнадежной и списывается.

Прочие изменения и Итоги

Технологический сбор

С 1 сентября 2026 года вводится сбор для импортеров/производителей электроники (до 5000 руб. за единицу).

Прогнозируемые доходы бюджета (2026-2028)

Общий объем: 6,659 трлн рублей.