Обновление налогового законодательства за сентябрь 2014

Новая форма и формат представления расчета суммы утилизационного сбора
Начиная с 23.08.2014 следует применять утвержденную приказом ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-3/327@ форму и формат расчета суммы утилизационного сбора, в том числе и при представлении уточненных расчетов плательщиками сбора. (Письмо ФНС России от 13.08.2014 N АС-4-3/15948@) 
 
Учет расходов на приобретение и достройку офисного помещения, предназначенного для дальнейшей реализации
Расходы на достройку (переоборудование) офисного помещения при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются. (Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-11-11/39768)
  
НДС по приобретенным запчастям для гарантийного ремонта
Суммы НДС по приобретенным запасным частям, используемым при оказании услуг по гарантийному ремонту оборудования, вычету не подлежат. (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-07-07/26376)
 
Учет вознаграждения руководителям государственных унитарных предприятий
Если вознаграждение руководителю государственного унитарного предприятия выплачивается за счет прибыли, оставшейся после налогообложения, то подобные выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
Если начисление вознаграждения руководителю государственного унитарного предприятия производится на основании трудового договора, а показатель чистой прибыли (по данным бухгалтерского учета) применяется только для определения размера вознаграждения и не является источником таких выплат, то подобные расходы учитываются в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда. (Письмо ФНС России от 20.08.2014 N СА-4-3/16606@)
 
Формирование перечня недвижимости, по которой налог на имущество определяется из кадастровой стоимости
До того как Минэкономразвития России установит порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, в целях исчисления налога на имущество организаций установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений осуществляется в порядке, установленном нормативным правовыми актами субъектов РФ. (Письмо Минфина России от 06.08.2014 N 03-05-04-01/38983)
 
Налогообложение систем инженерно-технического обеспечения здания - объекта культурного наследия
Здание, являющееся объектом культурного наследия, не облагается налогом на имущество организации, даже если в состав такого здания включаются сети и системы инженерно-технического обеспечения, учтенные в качестве отдельных инвентарных объектов. (Письмо Минфина России от 10.06.2014 N 03-05-05-01/28039)
 
Исчисление и уплата акциза производителями алкогольной продукции, находящимися в Крыму
Находящиеся в Крыму плательщики акциза, осуществляющие производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, осуществляют исчисление и уплату акциза в порядке, установленном главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации. (Письмо ФНС России от 11.08.2014 N ГД-4-3/15704@)
 
Налог на прибыль при начислении баллов за приобретение билетов
При начислении на счет работодателя баллов за приобретение проездных документов на поезда дальнего следования доход для целей налогообложения прибыли организаций не возникает. (Письмо Минфина России от 08.07.2014 N 03-03-06/1/32881)
 
НДФЛ сумм возмещения физлицу судебных расходов
В качестве дохода облагаемого НДФЛ не учитываются суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов только в случаях, когда такие расходы были произведены в связи с наступлением страхового случая по договору имущественного страхования. (Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-04-06/26606)
  
НДС процентов, полученных продавцом при реализации товаров в рассрочку
Суммы процентов, полученные продавцом от покупателя при реализации товаров в рассрочку на условиях коммерческого кредита, не включаются в налоговую базу по НДС и не подлежат налогообложению этим налогом. (Письмо Минфина России от 18.08.2014 N 03-07-11/41207)
 
Налог на прибыль при оставлении залогодержателем за собой предмета ипотеки
Если организация, являющаяся залогодержателем, оставляет за собой предмет ипотеки, то остаток необеспеченной задолженности будет признаваться безнадежным долгом для целей налогообложения. (Письмо Минфина России от 11.07.2014 N 03-03-05/33871)
 
НДС при установке рекламных конструкций на имуществе (жилом доме)
При оказании владельцам рекламных конструкций услуг в рамках договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на имуществе (жилом доме) НДС исчисляется и уплачивается в общеустановленном порядке. (Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-07-11/39940)
  
С 1 сентября 2014 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс о функционировании юрлиц
В России с 1 сентября вступили в силу изменения в главу 4 части первой Гражданского кодекса РФ, принятые Федеральным законом от 05.05.2014 № 99-ФЗ, касающиеся вопросов организационно-правовых форм юридических лиц, а также некоммерческих корпоративных организаций. (Федеральный закон РФ от 05.05.2014 № 99-ФЗ)
  
Учет расходов на страхование транспортируемого сырья
Учитывать для целей налогообложения расходы на страхование транспортируемого сырья необходимо в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ для расходов по договорам страхования. (Письмо Минфина России от 18.08.2014 N 03-03-06/1/41121)
  
Принятие НДС к вычету при ошибках в счетах-фактурах
Ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС в случае, если такие ошибки не препятствуют налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. (Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-07-09/39449)